【2026년 11월 시행】일본 면세 제도 개정 쉽게 알아보기｜변경 사항·환급 방식·이용 방법·주의 사항

새 제도의 가장 큰 변경 사항은 ‘환급 방식(사후 환급 방식)’으로의 전환입니다.
기존에는 면세점에서 소비세를 제외한 가격(면세 가격)으로 상품을 구매할 수 있었지만, 2026년 11월부터는 세금 포함 가격(과세 가격)으로 결제합니다.
소비세 상당액은 출국 시 면세 구매품을 해외로 반출하는지 확인받은 후 정해진 방법으로 환급됩니다.
일본 방문 관광객 입장에서는 쇼핑할 때 바로 할인받는 대신, 절차를 거쳐 나중에 돌려받는 방식이라고 이해하면 됩니다.
따라서 환급금은 나중에 받는 금액으로 생각하고 여행 예산을 미리 세우면 계획하기가 수월합니다.
구체적인 환급 방법과 시기는 면세점 또는 위탁 사업자마다 다르므로 구매할 때 확인해야 합니다.

현행 제도에서는 식품·음료·화장품·의약품 등의 소모품을 면세로 구매하면 매장에서 특수 포장(밀봉 봉투)을 해야 했습니다.
이는 주로 일본 체류 중 사용하거나 소비하는 것을 방지하기 위한 조치였지만, 여행객 역시 특수 포장된 상품을 계속 들고 다녀야 하는 등 불편함이 있었습니다.
개정 후에는 매장에서의 특수 포장이 폐지되어 매장 운영 절차도 간소화될 전망입니다.
다만 특수 포장이 없어져도 기존과 마찬가지로 소모품을 일본 국내에서 자유롭게 사용하거나 소비할 수 있는 것은 아닙니다.
환급을 받으려면 면세 구매품을 해외로 반출해야 합니다.

현행 제도에서는 의류·가전제품·시계·귀금속 등을 ‘일반 물품’, 식품·화장품·의약품·생활용품 등을 ‘소모품’으로 구분해 서로 다른 면세 요건을 적용합니다.
하나의 영수증에 두 종류의 상품이 모두 포함된 경우 구분에 따른 금액 관리와 면세 절차가 필요해 매장의 행정 부담으로 이어졌습니다.
새 제도에서는 이러한 상품 구분을 폐지하고 면세 대상 물품을 동일한 기준(합계 금액)으로 판단합니다.
외국인 여행객도 상품에 따라 면세 취급이 달라지지 않아 계산대에서의 설명과 서류 처리 과정이 간단해집니다.
앞으로는 더욱 직관적으로 쇼핑을 즐길 수 있습니다.

현재 소모품에는 세금 제외 50만 엔까지(동일한 면세 구매 대상자×동일한 판매장(매장)×1일)라는 구매 상한액이 정해져 있습니다.
상한을 초과하는 구매는 면세 대상에서 제외되어 고급 화장품이나 대량 구매를 원하는 외국인 여행객에게 제약이 되는 경우가 많았습니다.
새 제도에서는 환급 방식으로 전환하면서 50만 엔의 상한이 폐지되어 쇼핑의 자유도가 높아집니다.
다만 면세가 무제한으로 적용된다는 의미는 아닙니다.
세금 제외 단가가 100만 엔 이상인 면세 대상 물품은 면세점에서 상세 정보를 기록해야 하는 등 추가 규정이 있습니다. (자세한 내용은 뒤에서 설명합니다)
면세 대상 최저 금액은 계속해서 세금 제외 5,000엔 이상으로 동일하지만, 앞서 설명했듯 상품 구분과 관계없이 합산 금액이 5,000엔 이상이면 요건을 충족합니다.

여행객이 구매한 면세품을 직접 국제 배송하는 ‘별도 발송’은 일정 조건 아래 허용되었지만, 2025년 3월 31일부로 폐지되었습니다.
반면 2026년 11월 제도 개정 후에도 매장에서 해외로 직접 보내는 ‘직접 배송’은 이용할 수 있습니다.
‘별도 발송’과 ‘직접 배송’은 비슷해 보이지만 서로 다른 방식이므로 주의해야 합니다.

【별도 발송(불가)】여행객이 구매한 상품을 출국 시 직접 휴대하지 않고 국제우편 등으로 해외에 보내는 방법

【직접 배송(가능)】여행객이 면세점에서 운송 계약을 체결하고 그 자리에서 상품을 운송 사업자에게 인도해 매장에서 해외로 직접 배송하는 방법

2026년 11월 이후의 직접 배송은 환급 방식에 따른 면세 판매가 아니라 소비세법 제7조의 ‘수출 면세’로 취급됩니다.
따라서 출국 시 세관의 반출 확인이 필요 없으며 수출물품판매장으로서의 면세 판매 절차도 진행하지 않습니다.

현행 제도는 결제 시 여권을 제시하면 그 자리에서 소비세를 제외한 가격으로 구매할 수 있는 ‘구매 시 면세’ 방식을 채택하고 있습니다.
외국인 여행객에게는 이해하기 쉽지만 구매 시점에 면세가 성립하므로 운영상 다양한 문제가 있었습니다.
그중 하나는 면세로 구매한 고액 또는 대량의 상품을 해외로 반출하지 않고 일본 국내에서 판매하거나 유통한 것으로 의심되는 사례입니다.
출국 시 상품을 소지하지 않은 여행객에게 면세분의 소비세 상당액을 징수하려 해도 대부분 체납으로 이어지는 문제도 있었습니다.
이러한 부정 이용은 면세 제도의 공정성을 훼손하는 요인이 되고 있습니다.

이러한 부정 이용 실태를 바탕으로 일본 정부는 2024년도 세제 개정 대강에서 제도를 재검토한다는 방침을 밝혔습니다.
외국인 여행객의 편의 향상과 면세점의 행정 부담 경감도 고려해 2025년도 세제 개정 대강에서 제도의 세부 사항을 확정했습니다.
출국 시 세관 확인을 전제로 면세 구매품의 해외 반출 여부를 확실히 확인해 부정 이용을 방지하고 제도를 적절히 운영하는 것이 이번 개정의 주된 목적입니다.
이와 함께 면세 절차의 전자화도 추진되고 있습니다.
여행객 입장에서는 번거로움이 늘어난다고 느낄 수 있지만, 그 배경에는 제도 전반을 건전하게 개선하고 앞으로도 면세 제도를 유지하려는 목적이 있습니다.
제도 확정부터 시행까지의 과정은 다음과 같습니다.

면세 혜택은 다음 조건에 해당하는 사람만 받을 수 있습니다.
기본 요건은 현행 제도와 크게 달라지지 않지만, 새 제도에서는 대상자 확인 방법과 구매 기록 정보의 취급 방식이 일부 변경됩니다.

모든 외국인이 면세 대상인 것은 아니며, 비거주자 가운데 재류 자격 등의 요건을 충족하는 사람이 대상입니다.
예를 들어 일본에서 취업하기 위한 재류 자격으로 체류하는 사람은 원칙적으로 면세 구매 대상에서 제외됩니다.

현행 제도에서 정한 ‘통상적인 생활에 사용하는’ 물품으로 한정하는 요건이 폐지됩니다.
새 제도에서는 금·백금 지금이나 금화·백금화 등 부정 이용 우려가 큰 물품과 소비세 비과세 물품을 제외하면 용도와 관계없이 면세 대상이 됩니다.
식품·의약품·가전제품·가방·시계 등 대상 상품은 매우 다양합니다.
다만 대량 구매로 인해 출국 시 직접 반출하기 어려우면 세관의 확인을 받을 수 없으므로 주의해야 합니다.
또한 면세점(수출물품판매장)으로 허가받은 매장이라면 백화점·드러그스토어·가전 양판점 등 다양한 업종에서 면세 판매를 할 수 있습니다.

한 점당 세금 제외 100만 엔 이상인 고가 면세품은 매장에서 구매 기록 정보로 ‘물품을 특정할 수 있는 상세 정보’를 기록해야 합니다.
구체적으로는 명칭·브랜드명·모델 번호·색상이나 형태의 특징 또는 감정서·보증서 유무 등 상품 특성에 따른 정보를 조합해 기록합니다. ※일련번호가 있는 상품은 일련번호도 필수
이는 고가 면세품의 출국 시 세관 확인을 확실히 하고 실제 구매한 상품과 다른 상품을 반출하는 등의 부정행위를 방지하기 위한 조치입니다.
여행객이 별도로 신청할 필요는 없지만 고가품 구매를 계획한다면 계산대에서 평소보다 확인에 시간이 걸릴 수 있음을 알아두는 것이 좋습니다.
100만 엔은 한 번의 쇼핑 합계액이 아니라 면세 대상 물품 한 개(한 점)의 세금 제외 가격이 100만 엔 이상인지에 따라 판단합니다.
예를 들어 세금 제외 80만 엔인 상품과 30만 엔인 상품을 구매해 합계가 110만 엔이 되어도 각 상품이 100만 엔 미만이므로 추가 등록 대상이 아닙니다.

새 제도에서 면세 대상이 아닌 대표적인 경우는 다음과 같습니다.
면세로 구매한 상품은 본인이 직접 해외로 반출하는 물품으로 관리해야 문제를 예방할 수 있습니다.

면세점에서 상품을 구매할 때는 세금 포함 가격(과세 가격)으로 결제합니다.
계산대에서 직원에게 여권을 제시하고 면세 구매 대상자인지 확인받습니다. ※일본인 일시 귀국자는 마이넘버 카드, 재류증명서 등도 필요
앞서 설명했듯 면세 대상은 세금 제외 가격의 합계가 5,000엔 이상이어야 하며, 세금 포함 5,000엔으로는 조건을 충족하지 않습니다.
특히 세금 포함 가격이 5,000엔 전후인 상품은 세금 제외 가격으로 조건을 충족하는지 결제 전에 확인하는 것이 좋습니다.
결제 방법은 매장에서 지원하는 수단(현금·신용카드 등) 중에서 선택하는 방식이 될 전망입니다.
참고로 이 시점에는 아직 면세가 성립하지 않습니다.

면세점은 결제 시 구매 기록 정보를 일본 국세청의 면세 판매 관리 시스템으로 전송합니다.
구매 기록 정보에는 여권 정보, 구매자 및 구매 상품 정보 등이 포함되며 출국 시 세관 확인에 사용됩니다.
환급 방법·환급받을 곳의 등록 방법·등록 시기는 전국적으로 통일된 방식이 정해진 것이 아니라 면세점이나 환급 사업자마다 다르다는 점이 중요합니다.
매장에서 환급 관련 안내(QR 코드를 통해 전용 사이트 접속 등)를 받았다면 해당 방법을 따르세요.

일본에서 출국할 때는 공항·항구에 설치된 면세 절차용 단말기(키오스크 또는 전자 단말기)에 여권을 인식시켜 세관의 확인을 받습니다.
기본적으로 셀프서비스 방식으로 진행하지만 필요한 경우 세관 직원이 상품 제시를 요구할 수 있으므로 면세 대상품은 바로 꺼낼 수 있도록 준비하면 원활합니다.
단말기에 따라 다국어 표시를 지원하며, 이용 방법을 모를 때는 공항 직원에게 문의하세요.
세관에서 면세 대상 물품의 반출이 확인되면 면세 판매가 성립해 소비세 상당액을 환급받을 수 있습니다.

세관에서 반출이 확인되면 면세점 또는 위탁받은 환급 사업자로부터 소비세 상당액을 돌려받습니다.
환급 시기는 방법에 따라 달라 출국 공항에서 현금으로 받는 경우도 있고, 추후 은행 계좌나 신용카드 등으로 환급되는 경우도 있습니다.
자세한 내용은 구매한 매장이나 환급 사업자에게 확인하세요.
예를 들어 A 매장·B 매장·C 매장에서 구매했다면 환급 방법에 따라 수령 시기가 서로 다를 수 있습니다.

면세점에서는 여권 등의 정보를 바탕으로 구매 기록 정보를 작성하므로 상품을 구매할 때 여권을 제시해야 합니다.
일본 국적을 가진 일시 귀국자 등 대상자에 따라 추가 증명 서류가 필요하다는 점도 기억하세요.
매장에서 Visit Japan Web의 QR 코드로 여권 정보를 제시하는 것도 가능합니다.
면세 절차를 이용할 예정이라면 여권과 필요한 확인 서류를 바로 제시할 수 있도록 준비해 두세요.

면세는 구매자가 직접 상품을 해외로 반출한다는 전제 아래 적용되는 제도입니다.
한 사람이 친구나 가족의 상품까지 한꺼번에 구매해 여러 사람의 구매 금액을 한 사람의 면세 구매로 처리할 수는 없습니다.
특히 제삼자의 부탁을 받았거나 재판매가 목적이라면 면세 대상에서 제외됩니다.
또한 구매자가 아닌 사람이 상품을 반출하는 경우에는 면세 요건을 충족할 수 없습니다.
단체 여행 등에서 쇼핑한다면 각자 따로 면세 절차를 진행해 누구의 구매품인지 명확히 하세요.

출국 공항에서는 체크인 카운터에서 수하물을 항공사에 맡기기 전에 키오스크 또는 전자 단말기로 반출 확인 절차를 진행해야 합니다.
확인 후 검사가 필요 없다고 판단되면 그대로 완료되며, 검사가 필요하다고 판단되면 세관 직원에게 상품 확인을 받습니다.
즉 면세 구매품을 먼저 위탁 수하물로 맡기면 절차를 진행할 수 없습니다(소비세를 환급받을 수 없습니다).
가능한 한 면세 구매품을 기내 반입용 가방 등에 모아 두고 먼저 면세 절차 구역에 들르는 순서를 지키세요.

앞서 설명했듯 새 제도에서는 면세 대상 여행객이 출국 시 세관의 반출 확인을 받아야 합니다.
여유롭게 세관 절차를 진행할 수 있도록 출국 당일에는 평소보다 일찍 공항에 도착하세요.
특히 일본 방문 관광객이 몰리는 성수기에는 공항이 혼잡할 수 있으므로 일정을 계획할 때 주의해야 합니다.

환급 방식에서는 면세 대상 상품 구매일로부터 90일 이내에 출국하면서 세관에서 상품의 해외 반출 확인을 받아야 합니다.
90일이 지난 뒤 출국하면 면세를 적용받을 수 없으며 소비세 상당액도 환급받지 못합니다.
여기서 ‘90일 이내’란 구매 다음 날을 1일째로 계산해 90일째까지를 의미합니다.
예를 들어 11월 1일에 구매했다면 기한은 1월 30일까지입니다.
구매 시점마다 각각 다른 90일의 기한이 설정되므로 장기 체류 여행객은 특히 주의해야 합니다.

면세 제도는 2026년 11월부터 크게 달라지므로 궁금한 점은 공식 자료를 확인하면 안심할 수 있습니다.
예를 들어 일본 관광청은 환급 방식의 개요와 구체적인 절차, 주의 사항을 정리한 자료를 공개하고 있습니다.
참고할 만한 공식 사이트는 다음과 같습니다.