【2026日本免税制度完整解析】11月上路！变更重点、退税方式、使用方法与注意事项

新制最大的改变，就是改采「退税制（事后退还方式）」。
以往可在免税店直接以扣除消费税后的价格（免税价格）购买商品，但自2026年11月起，结帐时需先支付含税价格（课税价格）。
出境时确认免税商品已携往国外后，才会透过指定方式退还相当于消费税的金额。
从访日旅客的角度来看，购物当下不再能立即感受到优惠，而是完成手续后取回税款。
因此，规划旅游预算时最好先将退税款视为日后才能收到的款项，以便安排行程与开销。
此外，具体退税方式与入帐时间会因免税店或受托业者而异，购买时务必确认。

依现行制度，以免税方式购买食品、饮料、化妆品、药品等消耗品时，店家必须使用特殊包装（密封袋）。
这主要是为了防止旅客在日本停留期间使用或消耗商品，但旅客也必须随身携带经过特殊包装的商品，在便利性方面形成负担。
制度改革后将取消店内特殊包装，预计也能简化店家的作业流程。
不过，即使取消特殊包装，也不代表消耗品可以在日本国内自由使用或消耗。
若要获得退税，仍须将免税商品携往国外。

现行制度将服饰、家电、手表、珠宝等归类为「一般物品」，食品、美妆品、药品、日用品等则归类为「消耗品」，并分别设有不同的免税条件。
若同一张收据中同时包含两类商品，必须依分类管理金额并办理免税手续，增加了店家的行政负担。
新制将取消这些商品分类，改以相同标准（合计金额）判定是否符合免税资格。
对外国旅客而言，不再需要因商品不同而适用不同的免税方式，结帐时的说明及文件往来也会更加简单。
未来应能更直觉地享受购物乐趣。

目前消耗品设有未税50万日元的购买上限（同一免税购买者×同一贩卖场所〔店家〕×同一天）。
超过上限的部分不适用免税，对想购买高级化妆品或大量采购的外国旅客而言，往往是一大限制。
新制配合改采退税制，将取消50万日元的上限，提升购物自由度。
但这并不代表免税毫无限制。
若单件未税价格达100万日元以上，免税店须记录详细信息，并遵守其他附加规定。 （详情将于后文说明）
免税门槛仍维持未税5,000日元以上，但如前所述，不论商品分类，合计达5,000日元以上即可符合条件。

旅客自行将购买的免税商品寄送至国外的「另行寄送」，过去在特定条件下获得允许，但已于2025年3月31日取消。
另一方面，即使2026年11月制度改革后，仍可使用由店家直接寄送至国外的「直接寄送」。
「另行寄送」与「直接寄送」看似相近，实际上是不同机制，务必留意。

【另行寄送（不可）】旅客不在出境时亲自携带购买商品，而是透过国际邮件等方式寄往国外

【直接寄送（可）】旅客在免税店签订运送契约，当场将商品交给运送业者，由店家直接寄送至国外

2026年11月以后的直接寄送，不属于退税制下的免税销售，而是依《消费税法》第7条视为「出口免税」。
因此，出境时不需要由海关确认携出商品，也不会办理出口物品贩卖场所的免税销售手续。

现行制度采用「购买时免税」机制，只要结帐时出示护照，即可当场以扣除消费税后的价格购买。
对外国旅客而言简单易懂，但由于免税在购买时便已成立，实际执行上也衍生出各种问题。
其中之一，是疑似有大量或高额免税商品未被携往国外，而在日本国内遭到贩售或转卖。
对出境时未持有商品的旅客追缴相当于免税消费税的金额时，也经常发生欠缴情形，形成另一项问题。
此类滥用行为也会损害免税制度的公平性。

针对这些滥用情形，日本政府在2024年度税制改革大纲中提出重新检讨制度的方针。
在兼顾提升外国旅客便利性与减轻免税店行政负担后，于2025年度税制改革大纲中确定制度细节。
此次改革的一大目标，是以出境时的海关确认为前提，确实查验免税商品已被携往国外，借此防止滥用并确保制度妥善运作。
同时也持续推动免税手续电子化。
旅客或许会觉得程序变得麻烦，但其背后目的在于健全整体制度，让免税制度得以长久维持。
制度确定至正式上路的过程如下。

只有符合以下条件的人才能享有免税优惠。
基本条件与现行制度相比并无大幅改变，但新制将部分调整对象确认方式与购买纪录信息的处理方式。

并非所有外国人都适用免税，而是仅限非居住者中符合居留资格等条件的人。
例如，以在日本工作为目的之居留资格停留者，原则上不具免税购买资格。

现行制度中仅限「供日常生活使用」物品的条件将被取消。
新制除了金条、白金条、金币、白金币等滥用风险较高的物品，以及消费税非课税物品外，不论用途皆可适用免税。
适用商品种类广泛，包括食品、药品、家电、包包与手表等。
但若因大量购买而难以在出境时自行携出，便无法接受海关确认，请特别留意。
此外，只要是获准登记为免税店（出口物品贩卖场所）的店家，无论百货公司、药妆店或家电量贩店等各种业态，都能进行免税销售。

每件未税价格达100万日元以上的高价免税商品，店家必须在购买纪录信息中记录「足以辨识商品的详细信息」。
具体而言，将依商品属性组合记录名称、品牌名称、型号、颜色与外观特征，或有无鉴定证明、保证书等信息。 ※附有序号的商品也必须记录序号此措施是为了确实执行高价免税商品出境时的海关确认，并防止旅客携出与实际购买商品不同的物品等舞弊行为。
旅客无须提出特殊申请，但若预计购买高价商品，应先了解结帐时可能比平常需要更多确认时间。
此外，100万日元并非以单次购物的总额计算，而是依每个（每件）免税商品的未税价格是否达100万日元以上判定。
例如购买未税80万日元与30万日元的商品，合计为110万日元时，即使总额超过100万日元，也不需要进行附加登记。

新制下不适用免税的主要情况如下。
建议将免税商品妥善保管，并确保由自己携往国外，以减少发生问题的可能。

在免税店购买商品时，须以含税价格（课税价格）结帐。
在收银台向店员出示护照，以确认是否具备免税购买资格。 ※暂时返日的日本人还需要个人编号卡、居留证明等文件如前所述，免税门槛是未税总额达5,000日元以上，含税5,000日元并不符合条件。
尤其是含税价格约5,000日元的商品，建议在结帐前确认未税价格是否符合条件。
付款方式预计可从店家提供的选项（现金、信用卡等）中选择。
此外，此时免税尚未正式成立。

免税店会在结帐时，将购买纪录信息传送至日本国税厅的免税销售管理系统。
购买纪录信息包括护照资料、购买者及所购商品信息等，会用于出境时的海关确认。
值得注意的是，退税方式、收款帐户登记方法及登记时间并非全国统一，而会因免税店或退税业者而异。
若店家提供退税相关说明（例如扫描QR Code进入专用网站），请依指示操作。

离开日本时，须在机场或港口设置的免税手续装置（自助服务机或电子装置）扫描护照，接受海关确认。
原则上采自助服务，但海关人员可能视需要要求出示商品，因此建议将免税商品放在可立即取出的地方，以便顺利完成手续。
部分装置支援多语言显示，若不清楚操作方式，也可询问机场工作人员。
海关确认免税商品已携出后，免税销售才正式成立，旅客即可获得相当于消费税的退税款。

海关确认商品已携出后，免税店或受托退税业者将退还相当于消费税的金额。
退税时间会因方式而异，有时可在出境机场领取现金，有时则于日后退至银行帐户或信用卡等。
详情请向购买店家或退税业者确认。
例如分别在A店、B店与C店购买商品时，各店的退税方式不同，收款时间也可能不一致。

免税店会依据护照等信息制作购买纪录，因此购买商品时必须出示护照。
请记得，暂时返日的日本籍人士等对象可能还需要其他证明文件。
此外，也可在店内出示Visit Japan Web的QR Code提供护照信息。
若预计办理免税手续，请事先准备好护照及必要的确认文件，以便立即出示。

免税制度的前提，是由购买者本人将商品携往国外。
不可由1人一次购买朋友或家人的商品，再将多人购买金额合并为1人的免税消费。
尤其是受第三者委托或以转卖为目的时，均不适用免税。
此外，若由购买者以外的人将商品携出，也不符合免税条件。
团体旅游购物时，请分别由每个人办理免税手续，并明确区分商品的购买者。

在出境机场，必须先使用自助服务机或电子装置办理商品携出确认，再前往Check-in柜台将行李交由航空公司托运。
确认后，若判定无须检查即可完成手续；若判定需要检查，则须由海关人员确认商品。
也就是说，若先托运免税商品，就无法办理手续（也无法获得消费税退税）。
请尽可能将免税商品集中放入随身行李，并遵守先前往免税手续区的顺序。

如前所述，新制要求适用免税的旅客在出境时接受海关的商品携出确认。
为了从容办理海关手续，出境当天请比平常更早抵达机场。
尤其在访日旅客集中的旅游旺季，机场内可能相当拥挤，安排行程时务必留意。

退税制规定，旅客必须在购买免税商品后90天内出境，并由海关确认商品已携往国外。
若超过90天才出境，便无法适用免税，也不能取回相当于消费税的金额。
此处所指的「90天内」，是以购买日翌日为第1天，计算至第90天为止。
例如11月1日购买，期限至1月30日。
每次购物都会依购买时间分别设定90天期限，长期停留的旅客尤其需要留意。

免税制度自2026年11月起将大幅改变，若有疑问，可查看官方资料以便安心准备。
例如，日本观光厅已公开整理退税制概要、具体手续及注意事项的资料。
以下汇整值得参考的官方网站。