【2026日本免稅制度完整解析】11月上路！變更重點、退稅方式、使用方法與注意事項

新制最大的改變，就是改採「退稅制（事後退還方式）」。
以往可在免稅店直接以扣除消費稅後的價格（免稅價格）購買商品，但自2026年11月起，結帳時需先支付含稅價格（課稅價格）。
出境時確認免稅商品已攜往國外後，才會透過指定方式退還相當於消費稅的金額。
從訪日旅客的角度來看，購物當下不再能立即感受到優惠，而是完成手續後取回稅款。
因此，規劃旅遊預算時最好先將退稅款視為日後才能收到的款項，以便安排行程與開銷。
此外，具體退稅方式與入帳時間會因免稅店或受託業者而異，購買時務必確認。

依現行制度，以免稅方式購買食品、飲料、化妝品、藥品等消耗品時，店家必須使用特殊包裝（密封袋）。
這主要是為了防止旅客在日本停留期間使用或消耗商品，但旅客也必須隨身攜帶經過特殊包裝的商品，在便利性方面形成負擔。
制度改革後將取消店內特殊包裝，預計也能簡化店家的作業流程。
不過，即使取消特殊包裝，也不代表消耗品可以在日本國內自由使用或消耗。
若要獲得退稅，仍須將免稅商品攜往國外。

現行制度將服飾、家電、手錶、珠寶等歸類為「一般物品」，食品、美妝品、藥品、日用品等則歸類為「消耗品」，並分別設有不同的免稅條件。
若同一張收據中同時包含兩類商品，必須依分類管理金額並辦理免稅手續，增加了店家的行政負擔。
新制將取消這些商品分類，改以相同標準（合計金額）判定是否符合免稅資格。
對外國旅客而言，不再需要因商品不同而適用不同的免稅方式，結帳時的說明及文件往來也會更加簡單。
未來應能更直覺地享受購物樂趣。

目前消耗品設有未稅50萬日圓的購買上限（同一免稅購買者×同一販賣場所〔店家〕×同一天）。
超過上限的部分不適用免稅，對想購買高級化妝品或大量採購的外國旅客而言，往往是一大限制。
新制配合改採退稅制，將取消50萬日圓的上限，提升購物自由度。
但這並不代表免稅毫無限制。
若單件未稅價格達100萬日圓以上，免稅店須記錄詳細資訊，並遵守其他附加規定。（詳情將於後文說明）
免稅門檻仍維持未稅5,000日圓以上，但如前所述，不論商品分類，合計達5,000日圓以上即可符合條件。

旅客自行將購買的免稅商品寄送至國外的「另行寄送」，過去在特定條件下獲得允許，但已於2025年3月31日取消。
另一方面，即使2026年11月制度改革後，仍可使用由店家直接寄送至國外的「直接寄送」。
「另行寄送」與「直接寄送」看似相近，實際上是不同機制，務必留意。

【另行寄送（不可）】旅客不在出境時親自攜帶購買商品，而是透過國際郵件等方式寄往國外

【直接寄送（可）】旅客在免稅店簽訂運送契約，當場將商品交給運送業者，由店家直接寄送至國外

2026年11月以後的直接寄送，不屬於退稅制下的免稅銷售，而是依《消費稅法》第7條視為「出口免稅」。
因此，出境時不需要由海關確認攜出商品，也不會辦理出口物品販賣場所的免稅銷售手續。

現行制度採用「購買時免稅」機制，只要結帳時出示護照，即可當場以扣除消費稅後的價格購買。
對外國旅客而言簡單易懂，但由於免稅在購買時便已成立，實際執行上也衍生出各種問題。
其中之一，是疑似有大量或高額免稅商品未被攜往國外，而在日本國內遭到販售或轉賣。
對出境時未持有商品的旅客追繳相當於免稅消費稅的金額時，也經常發生欠繳情形，形成另一項問題。
此類濫用行為也會損害免稅制度的公平性。

針對這些濫用情形，日本政府在2024年度稅制改革大綱中提出重新檢討制度的方針。
在兼顧提升外國旅客便利性與減輕免稅店行政負擔後，於2025年度稅制改革大綱中確定制度細節。
此次改革的一大目標，是以出境時的海關確認為前提，確實查驗免稅商品已被攜往國外，藉此防止濫用並確保制度妥善運作。
同時也持續推動免稅手續電子化。
旅客或許會覺得程序變得麻煩，但其背後目的在於健全整體制度，讓免稅制度得以長久維持。
制度確定至正式上路的過程如下。

只有符合以下條件的人才能享有免稅優惠。
基本條件與現行制度相比並無大幅改變，但新制將部分調整對象確認方式與購買紀錄資訊的處理方式。

並非所有外國人都適用免稅，而是僅限非居住者中符合居留資格等條件的人。
例如，以在日本工作為目的之居留資格停留者，原則上不具免稅購買資格。

現行制度中僅限「供日常生活使用」物品的條件將被取消。
新制除了金條、白金條、金幣、白金幣等濫用風險較高的物品，以及消費稅非課稅物品外，不論用途皆可適用免稅。
適用商品種類廣泛，包括食品、藥品、家電、包包與手錶等。
但若因大量購買而難以在出境時自行攜出，便無法接受海關確認，請特別留意。
此外，只要是獲准登記為免稅店（出口物品販賣場所）的店家，無論百貨公司、藥妝店或家電量販店等各種業態，都能進行免稅銷售。

每件未稅價格達100萬日圓以上的高價免稅商品，店家必須在購買紀錄資訊中記錄「足以辨識商品的詳細資訊」。
具體而言，將依商品屬性組合記錄名稱、品牌名稱、型號、顏色與外觀特徵，或有無鑑定證明、保證書等資訊。※附有序號的商品也必須記錄序號
此措施是為了確實執行高價免稅商品出境時的海關確認，並防止旅客攜出與實際購買商品不同的物品等舞弊行為。
旅客無須提出特殊申請，但若預計購買高價商品，應先了解結帳時可能比平常需要更多確認時間。
此外，100萬日圓並非以單次購物的總額計算，而是依每個（每件）免稅商品的未稅價格是否達100萬日圓以上判定。
例如購買未稅80萬日圓與30萬日圓的商品，合計為110萬日圓時，即使總額超過100萬日圓，也不需要進行附加登記。

新制下不適用免稅的主要情況如下。
建議將免稅商品妥善保管，並確保由自己攜往國外，以減少發生問題的可能。

在免稅店購買商品時，須以含稅價格（課稅價格）結帳。
在收銀台向店員出示護照，以確認是否具備免稅購買資格。※暫時返日的日本人還需要個人編號卡、居留證明等文件
如前所述，免稅門檻是未稅總額達5,000日圓以上，含稅5,000日圓並不符合條件。
尤其是含稅價格約5,000日圓的商品，建議在結帳前確認未稅價格是否符合條件。
付款方式預計可從店家提供的選項（現金、信用卡等）中選擇。
此外，此時免稅尚未正式成立。

免稅店會在結帳時，將購買紀錄資訊傳送至日本國稅廳的免稅銷售管理系統。
購買紀錄資訊包括護照資料、購買者及所購商品資訊等，會用於出境時的海關確認。
值得注意的是，退稅方式、收款帳戶登記方法及登記時間並非全國統一，而會因免稅店或退稅業者而異。
若店家提供退稅相關說明（例如掃描QR Code進入專用網站），請依指示操作。

離開日本時，須在機場或港口設置的免稅手續裝置（自助服務機或電子裝置）掃描護照，接受海關確認。
原則上採自助服務，但海關人員可能視需要要求出示商品，因此建議將免稅商品放在可立即取出的地方，以便順利完成手續。
部分裝置支援多語言顯示，若不清楚操作方式，也可詢問機場工作人員。
海關確認免稅商品已攜出後，免稅銷售才正式成立，旅客即可獲得相當於消費稅的退稅款。

海關確認商品已攜出後，免稅店或受託退稅業者將退還相當於消費稅的金額。
退稅時間會因方式而異，有時可在出境機場領取現金，有時則於日後退至銀行帳戶或信用卡等。
詳情請向購買店家或退稅業者確認。
例如分別在A店、B店與C店購買商品時，各店的退稅方式不同，收款時間也可能不一致。

免稅店會依據護照等資訊製作購買紀錄，因此購買商品時必須出示護照。
請記得，暫時返日的日本籍人士等對象可能還需要其他證明文件。
此外，也可在店內出示Visit Japan Web的QR Code提供護照資訊。
若預計辦理免稅手續，請事先準備好護照及必要的確認文件，以便立即出示。

免稅制度的前提，是由購買者本人將商品攜往國外。
不可由1人一次購買朋友或家人的商品，再將多人購買金額合併為1人的免稅消費。
尤其是受第三者委託或以轉賣為目的時，均不適用免稅。
此外，若由購買者以外的人將商品攜出，也不符合免稅條件。
團體旅遊購物時，請分別由每個人辦理免稅手續，並明確區分商品的購買者。

在出境機場，必須先使用自助服務機或電子裝置辦理商品攜出確認，再前往Check-in櫃檯將行李交由航空公司託運。
確認後，若判定無須檢查即可完成手續；若判定需要檢查，則須由海關人員確認商品。
也就是說，若先託運免稅商品，就無法辦理手續（也無法獲得消費稅退稅）。
請盡可能將免稅商品集中放入隨身行李，並遵守先前往免稅手續區的順序。

如前所述，新制要求適用免稅的旅客在出境時接受海關的商品攜出確認。
為了從容辦理海關手續，出境當天請比平常更早抵達機場。
尤其在訪日旅客集中的旅遊旺季，機場內可能相當擁擠，安排行程時務必留意。

退稅制規定，旅客必須在購買免稅商品後90天內出境，並由海關確認商品已攜往國外。
若超過90天才出境，便無法適用免稅，也不能取回相當於消費稅的金額。
此處所指的「90天內」，是以購買日翌日為第1天，計算至第90天為止。
例如11月1日購買，期限至1月30日。
每次購物都會依購買時間分別設定90天期限，長期停留的旅客尤其需要留意。

免稅制度自2026年11月起將大幅改變，若有疑問，可查看官方資料以便安心準備。
例如，日本觀光廳已公開整理退稅制概要、具體手續及注意事項的資料。
以下彙整值得參考的官方網站。