Có hiệu lực từ tháng 11/2026: Giải thích dễ hiểu về cải cách chế độ miễn thuế tại Nhật Bản | Những thay đổi, phương thức hoàn thuế, cách sử dụng và lưu ý

Thay đổi lớn nhất của chế độ mới là chuyển sang “phương thức hoàn thuế”, tức hoàn lại thuế sau khi mua hàng.
Trước đây, du khách có thể mua hàng tại cửa hàng miễn thuế với giá đã khấu trừ thuế tiêu dùng, nhưng từ tháng 11/2026 sẽ phải thanh toán theo giá đã bao gồm thuế.
Khoản tiền tương đương thuế tiêu dùng sẽ được hoàn lại theo phương thức quy định sau khi việc mang hàng miễn thuế ra khỏi Nhật Bản được xác nhận lúc xuất cảnh.
Đối với du khách đến Nhật Bản, có thể hiểu rằng ưu đãi không còn được áp dụng ngay khi mua hàng mà phải trải qua thủ tục mới nhận lại khoản thuế đã trả.
Vì vậy, bạn nên lập ngân sách chuyến đi với dự tính rằng khoản hoàn thuế sẽ được nhận sau để dễ lên kế hoạch hơn.
Phương thức và thời điểm hoàn thuế cụ thể sẽ khác nhau tùy cửa hàng miễn thuế hoặc đơn vị được ủy thác, vì vậy cần xác nhận khi mua hàng.

Theo chế độ hiện hành, khi mua miễn thuế các mặt hàng tiêu hao như thực phẩm, đồ uống, mỹ phẩm và dược phẩm, cửa hàng bắt buộc phải đóng gói đặc biệt bằng túi niêm phong.
Quy định này chủ yếu nhằm ngăn việc sử dụng hoặc tiêu thụ hàng hóa trong thời gian lưu trú tại Nhật Bản, nhưng cũng gây bất tiện cho du khách vì phải mang theo hàng được đóng gói đặc biệt.
Sau khi cải cách, việc đóng gói đặc biệt tại cửa hàng sẽ bị bãi bỏ và quy trình vận hành của cửa hàng dự kiến cũng được đơn giản hóa.
Tuy nhiên, việc không còn bao bì đặc biệt không có nghĩa là du khách được tự do sử dụng hoặc tiêu thụ hàng tiêu hao tại Nhật Bản.
Điều kiện để được hoàn thuế là phải mang hàng miễn thuế đã mua ra khỏi Nhật Bản.

Theo chế độ hiện hành, quần áo, đồ điện gia dụng, đồng hồ và trang sức được phân loại là “hàng hóa thông thường”, còn thực phẩm, mỹ phẩm, dược phẩm và đồ dùng hằng ngày được phân loại là “hàng tiêu hao”, với các điều kiện miễn thuế riêng biệt.
Nếu một biên lai bao gồm cả hai loại hàng hóa, cửa hàng phải quản lý số tiền và thực hiện thủ tục miễn thuế theo từng nhóm, gây thêm gánh nặng hành chính.
Chế độ mới sẽ bãi bỏ cách phân loại này và chuyển sang xác định hàng hóa đủ điều kiện miễn thuế theo cùng một tiêu chuẩn, dựa trên tổng giá trị.
Đối với du khách nước ngoài, cách xử lý miễn thuế sẽ không còn khác nhau tùy mặt hàng, đồng thời việc giải thích và trao đổi giấy tờ tại quầy thanh toán cũng đơn giản hơn.
Nhờ đó, việc mua sắm sẽ trở nên trực quan và dễ dàng hơn.

Hiện nay, hàng tiêu hao có hạn mức mua tối đa 500.000 yên chưa bao gồm thuế cho cùng một người đủ điều kiện mua miễn thuế, tại cùng một cửa hàng và trong 1 ngày.
Phần mua vượt hạn mức không được miễn thuế, nên quy định này thường gây bất tiện cho du khách nước ngoài muốn mua mỹ phẩm cao cấp hoặc mua số lượng lớn.
Với việc chuyển sang phương thức hoàn thuế trong chế độ mới, hạn mức 500.000 yên sẽ được bãi bỏ, giúp việc mua sắm linh hoạt hơn.
Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là hàng hóa được miễn thuế không giới hạn.
Đối với hàng hóa miễn thuế có đơn giá từ 1.000.000 yên trở lên, chưa bao gồm thuế, cửa hàng miễn thuế phải tuân thủ các quy định bổ sung như ghi lại thông tin chi tiết. Nội dung cụ thể sẽ được giải thích ở phần sau.
Ngưỡng tối thiểu để được miễn thuế vẫn là từ 5.000 yên trở lên, chưa bao gồm thuế. Tuy nhiên, như đã nêu trên, chỉ cần tổng giá trị đạt từ 5.000 yên trở lên là đủ điều kiện, không phân biệt loại hàng hóa.

Hình thức “tự gửi riêng”, trong đó du khách tự gửi quốc tế hàng miễn thuế đã mua, từng được chấp nhận với một số điều kiện nhất định nhưng đã bị bãi bỏ từ ngày 31/3/2025.
Trong khi đó, hình thức “gửi trực tiếp” từ cửa hàng ra nước ngoài vẫn có thể sử dụng sau khi chế độ được cải cách vào tháng 11/2026.
Hai hình thức này có vẻ giống nhau nhưng là các cơ chế khác nhau, vì vậy cần lưu ý.

Tự gửi riêng, không được phép: Du khách không tự mang theo hàng đã mua khi xuất cảnh mà gửi ra nước ngoài bằng bưu kiện quốc tế hoặc phương thức tương tự

Gửi trực tiếp, được phép: Du khách ký hợp đồng vận chuyển tại cửa hàng miễn thuế, giao hàng cho đơn vị vận chuyển ngay tại đó và hàng được gửi trực tiếp từ cửa hàng ra nước ngoài

Từ tháng 11/2026, hình thức gửi trực tiếp không được xử lý như giao dịch miễn thuế theo phương thức hoàn thuế mà được áp dụng theo cơ chế “miễn thuế xuất khẩu” quy định tại Điều 7 của Luật Thuế tiêu dùng.
Do đó, hàng hóa không cần được hải quan xác nhận mang ra khỏi Nhật Bản khi xuất cảnh và cửa hàng cũng không thực hiện thủ tục bán hàng miễn thuế theo chế độ cửa hàng bán hàng xuất khẩu.

Chế độ hiện hành áp dụng cơ chế “miễn thuế tại thời điểm mua hàng”, cho phép khách xuất trình hộ chiếu khi thanh toán và mua ngay với giá đã khấu trừ thuế tiêu dùng.
Mặc dù dễ hiểu đối với du khách nước ngoài, việc miễn thuế có hiệu lực ngay khi mua đã gây ra nhiều vấn đề trong quá trình vận hành.
Một trong số đó là các trường hợp bị nghi ngờ rằng hàng hóa có giá trị lớn hoặc số lượng nhiều được mua miễn thuế nhưng không mang ra nước ngoài mà được bán hoặc tuồn lại tại Nhật Bản.
Một vấn đề khác là khi cơ quan chức năng cố thu khoản tương đương thuế tiêu dùng đã được miễn từ những du khách không còn giữ hàng lúc xuất cảnh, nhiều trường hợp đã trở thành khoản nợ thuế chưa thanh toán.
Những hành vi lợi dụng như vậy cũng làm tổn hại tính công bằng của chế độ miễn thuế.

Trước tình trạng lợi dụng chế độ như trên, chính phủ đã đưa ra định hướng rà soát chế độ trong Đề cương cải cách thuế năm tài khóa 2024.
Sau khi cân nhắc cả việc nâng cao sự thuận tiện cho du khách nước ngoài và giảm gánh nặng hành chính cho cửa hàng miễn thuế, các chi tiết của chế độ đã được xác định trong Đề cương cải cách thuế năm tài khóa 2025.
Mục tiêu chính của cải cách là ngăn chặn việc lợi dụng và bảo đảm chế độ được vận hành đúng đắn bằng cách lấy việc kiểm tra hải quan khi xuất cảnh làm điều kiện, qua đó xác nhận chắc chắn hàng miễn thuế đã mua được mang ra khỏi Nhật Bản.
Đồng thời, thủ tục miễn thuế cũng đang được số hóa.
Du khách có thể cảm thấy thủ tục trở nên phức tạp hơn, nhưng mục đích phía sau là làm lành mạnh toàn bộ hệ thống và duy trì chế độ miễn thuế trong tương lai.
Quá trình từ khi xác định chế độ đến lúc có hiệu lực như sau.

Chỉ những người đáp ứng các điều kiện dưới đây mới được miễn thuế.
Các yêu cầu cơ bản không thay đổi đáng kể so với chế độ hiện hành, nhưng chế độ mới sẽ điều chỉnh một phần cách xác minh đối tượng và xử lý thông tin hồ sơ mua hàng.

Không phải tất cả người nước ngoài đều đủ điều kiện miễn thuế. Chỉ những người không cư trú đáp ứng các yêu cầu về tư cách cư trú và điều kiện liên quan mới thuộc diện áp dụng.
Ví dụ, người lưu trú theo tư cách cư trú để làm việc tại Nhật Bản về nguyên tắc không đủ điều kiện mua hàng miễn thuế.

Yêu cầu trong chế độ hiện hành rằng hàng hóa phải “phục vụ sinh hoạt thông thường” sẽ được bãi bỏ.
Theo chế độ mới, hàng hóa được miễn thuế bất kể mục đích sử dụng, ngoại trừ các mặt hàng có nguy cơ bị lợi dụng cao như vàng miếng, bạch kim miếng, tiền vàng, tiền bạch kim và hàng hóa vốn không chịu thuế tiêu dùng.
Phạm vi hàng hóa áp dụng rất đa dạng, bao gồm thực phẩm, dược phẩm, đồ điện gia dụng, túi xách và đồng hồ.
Tuy nhiên, nếu mua số lượng quá lớn đến mức khó tự mang theo khi xuất cảnh, bạn sẽ không thể được hải quan xác nhận, vì vậy cần lưu ý.
Ngoài ra, các cửa hàng được cấp phép là cửa hàng miễn thuế, tức cửa hàng bán hàng xuất khẩu, có thể bán hàng miễn thuế trong nhiều loại hình kinh doanh như cửa hàng bách hóa, hiệu thuốc và siêu thị điện máy.

Đối với hàng miễn thuế giá trị cao có giá từ 1.000.000 yên trở lên mỗi sản phẩm, chưa bao gồm thuế, cửa hàng bắt buộc phải ghi lại “thông tin chi tiết có thể xác định hàng hóa” trong hồ sơ mua hàng.
Cụ thể, cửa hàng sẽ kết hợp ghi lại những thông tin phù hợp với đặc điểm của sản phẩm như tên, thương hiệu, mã sản phẩm, đặc điểm về màu sắc hoặc hình dáng, cũng như việc có hay không có giấy chứng nhận thẩm định hoặc phiếu bảo hành. Đối với sản phẩm có số sê-ri, bắt buộc phải ghi cả số sê-ri.
Đây là biện pháp nhằm bảo đảm hải quan có thể xác nhận chính xác hàng miễn thuế giá trị cao khi xuất cảnh và ngăn hành vi gian lận như mang ra nước ngoài một sản phẩm khác với sản phẩm thực tế đã mua.
Du khách không cần nộp đơn đặc biệt, nhưng nếu dự định mua hàng giá trị cao, nên lưu ý rằng việc xác nhận tại quầy thanh toán có thể mất nhiều thời gian hơn bình thường.
Mức 1.000.000 yên không được tính theo tổng giá trị của một lần mua sắm mà dựa trên giá chưa bao gồm thuế của từng món hàng miễn thuế có đạt từ 1.000.000 yên trở lên hay không.
Ví dụ, nếu mua một sản phẩm giá 800.000 yên và một sản phẩm giá 300.000 yên, chưa bao gồm thuế, tổng cộng là 1.100.000 yên, giao dịch vẫn không thuộc diện phải đăng ký bổ sung dù tổng giá trị vượt 1.000.000 yên.

Dưới đây là những trường hợp điển hình không thuộc diện miễn thuế theo chế độ mới.
Để tránh rắc rối, hãy tự quản lý hàng miễn thuế đã mua với mục đích chính mình mang ra khỏi Nhật Bản.

Khi mua hàng tại cửa hàng miễn thuế, bạn phải thanh toán theo giá đã bao gồm thuế.
Hãy xuất trình hộ chiếu cho nhân viên tại quầy thanh toán để được xác minh là người đủ điều kiện mua hàng miễn thuế. Công dân Nhật Bản tạm thời về nước còn cần thẻ My Number, giấy chứng nhận cư trú hoặc giấy tờ khác.
Như đã nêu trên, điều kiện miễn thuế là tổng giá trị chưa bao gồm thuế phải từ 5.000 yên trở lên. Tổng giá đã bao gồm thuế là 5.000 yên không đáp ứng điều kiện này.
Đặc biệt đối với sản phẩm có giá đã bao gồm thuế khoảng 5.000 yên, bạn nên kiểm tra trước khi thanh toán xem giá chưa bao gồm thuế có đáp ứng điều kiện hay không.
Về phương thức thanh toán, dự kiến khách hàng sẽ lựa chọn trong số các hình thức do cửa hàng cung cấp như tiền mặt hoặc thẻ tín dụng.
Tại thời điểm này, giao dịch miễn thuế vẫn chưa có hiệu lực.

Khi thanh toán, cửa hàng miễn thuế sẽ gửi thông tin hồ sơ mua hàng đến hệ thống quản lý bán hàng miễn thuế của Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản.
Thông tin này bao gồm dữ liệu hộ chiếu, thông tin người mua và sản phẩm đã mua, được sử dụng để hải quan xác nhận khi xuất cảnh.
Một điểm quan trọng là không có phương thức thống nhất trên toàn quốc về cách hoàn thuế, cách đăng ký nơi nhận tiền và thời điểm đăng ký. Các nội dung này khác nhau tùy cửa hàng miễn thuế hoặc đơn vị hoàn thuế.
Nếu cửa hàng cung cấp hướng dẫn liên quan đến hoàn thuế, chẳng hạn truy cập trang web chuyên dụng bằng mã QR, hãy thực hiện theo hướng dẫn đó.

Khi rời Nhật Bản, hãy quét hộ chiếu tại thiết bị làm thủ tục miễn thuế được lắp đặt ở sân bay hoặc cảng, gồm máy kiosk hoặc thiết bị điện tử, để được hải quan xác nhận.
Về cơ bản, thủ tục được thực hiện theo hình thức tự phục vụ. Tuy nhiên, nhân viên hải quan có thể yêu cầu xuất trình hàng hóa nếu cần, vì vậy nên để hàng miễn thuế ở vị trí dễ lấy ra.
Một số thiết bị hỗ trợ hiển thị đa ngôn ngữ. Nếu không biết cách sử dụng, hãy hỏi nhân viên sân bay.
Khi hải quan xác nhận hàng miễn thuế được mang ra khỏi Nhật Bản, giao dịch miễn thuế sẽ có hiệu lực và bạn có thể nhận lại khoản tiền tương đương thuế tiêu dùng.

Sau khi hải quan xác nhận hàng được mang ra khỏi Nhật Bản, bạn sẽ nhận lại khoản tiền tương đương thuế tiêu dùng từ cửa hàng miễn thuế hoặc đơn vị hoàn thuế được ủy thác.
Thời điểm hoàn tiền khác nhau tùy phương thức. Có trường hợp nhận tiền mặt tại sân bay xuất cảnh, cũng có trường hợp tiền được hoàn vào tài khoản ngân hàng hoặc thẻ tín dụng vào một ngày sau đó.
Để biết chi tiết, hãy xác nhận với cửa hàng đã mua hoặc đơn vị hoàn thuế.
Ví dụ, nếu mua tại cửa hàng A, B và C, thời điểm nhận tiền có thể không giống nhau do khác biệt về phương thức hoàn thuế.

Cửa hàng miễn thuế lập thông tin hồ sơ mua hàng dựa trên dữ liệu hộ chiếu hoặc giấy tờ tương đương, vì vậy bạn phải xuất trình hộ chiếu khi mua hàng.
Hãy nhớ rằng tùy từng đối tượng, chẳng hạn công dân Nhật Bản tạm thời về nước, có thể cần thêm giấy tờ chứng minh.
Bạn cũng có thể xuất trình thông tin hộ chiếu tại cửa hàng bằng mã hai chiều của Visit Japan Web.
Nếu dự định làm thủ tục miễn thuế, hãy chuẩn bị để có thể xuất trình ngay hộ chiếu và các giấy tờ xác minh cần thiết.

Chế độ miễn thuế được xây dựng trên cơ sở người mua phải tự mang hàng ra khỏi Nhật Bản.
Không thể để một người mua gộp hàng cho bạn bè hoặc gia đình rồi xử lý tổng số tiền của nhiều người như giao dịch mua miễn thuế của một người.
Đặc biệt, hàng mua theo yêu cầu của bên thứ ba hoặc nhằm mục đích bán lại không thuộc diện miễn thuế.
Nếu người mang hàng ra khỏi Nhật Bản không phải người mua, giao dịch cũng không đáp ứng điều kiện miễn thuế.
Khi mua sắm trong chuyến đi theo nhóm, mỗi người nên làm thủ tục miễn thuế riêng và xác định rõ hàng hóa thuộc về ai.

Tại sân bay xuất cảnh, bạn phải làm thủ tục xác nhận mang hàng ra khỏi Nhật Bản bằng máy kiosk hoặc thiết bị điện tử trước khi ký gửi hành lý cho hãng hàng không tại quầy làm thủ tục.
Sau khi xác nhận, nếu hệ thống kết luận không cần kiểm tra thì thủ tục sẽ hoàn tất. Nếu cần kiểm tra, nhân viên hải quan sẽ xác minh hàng hóa.
Điều đó có nghĩa là nếu đã ký gửi hàng miễn thuế trước, bạn sẽ không thể làm thủ tục và không được hoàn lại thuế tiêu dùng.
Trong phạm vi có thể, hãy gom hàng miễn thuế vào túi hành lý xách tay và tuân thủ thứ tự ghé khu vực làm thủ tục miễn thuế trước.

Như đã giải thích, theo chế độ mới, du khách thuộc diện miễn thuế phải được hải quan xác nhận việc mang hàng ra khỏi Nhật Bản khi xuất cảnh.
Để có thể bình tĩnh hoàn tất thủ tục hải quan, bạn nên đến sân bay sớm hơn bình thường vào ngày xuất cảnh.
Đặc biệt trong mùa cao điểm có nhiều du khách quốc tế đến Nhật Bản, sân bay có thể đông đúc, vì vậy cần lưu ý khi sắp xếp lịch trình.

Theo phương thức hoàn thuế, hàng hóa phải được hải quan xác nhận mang ra khỏi Nhật Bản khi xuất cảnh trong vòng 90 ngày kể từ ngày mua hàng miễn thuế.
Nếu xuất cảnh sau khi quá 90 ngày, giao dịch sẽ không được miễn thuế và bạn cũng không thể nhận lại khoản tương đương thuế tiêu dùng.
“Trong vòng 90 ngày” ở đây được tính với ngày sau ngày mua là ngày thứ 1 và kéo dài đến hết ngày thứ 90.
Ví dụ, nếu mua hàng vào ngày 1/11, thời hạn sẽ là ngày 30/1.
Mỗi lần mua hàng có một thời hạn 90 ngày riêng tùy thời điểm mua, vì vậy du khách lưu trú dài ngày cần đặc biệt lưu ý.

Do chế độ miễn thuế sẽ thay đổi đáng kể từ tháng 11/2026, bạn nên tham khảo tài liệu chính thức nếu có điểm chưa rõ.
Ví dụ, Cơ quan Du lịch Nhật Bản đã công bố tài liệu tổng hợp về phương thức hoàn thuế, thủ tục cụ thể và các lưu ý.
Dưới đây là các trang web chính thức hữu ích để tham khảo.